Должны ли разовые выплаты сотруднику по хоз.договорам включаться в расчет средней заработной платы?

Рассмотрев ваш вопрос,  поясняем, что, трудовым кодексом РФ установлены случаи, когда за работником сохраняется его средний заработок: при предоставлении отпусков, направлении в командировку, прохождении обязательного медицинского осмотра, предоставления справки в службу занятости  и др.

Для всех этих случаев установлен единый порядок расчета среднего заработка. И в общем случае в расчет среднего заработка включаются все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, т.е. заработная плата по трудовым договорам (п. 2 Положения о средней заработной плате). Работа по ГПД регулируется Гражданским кодексом (ст. ст. 702 — 729 ГК РФ). Следовательно, разовые выплаты по хозяйственным договорам в расчет среднего заработка не включаются.

Но для оплаты больничного листа в связи с несчастным случаем на производстве  при условии указания в договоре ГПД, об обязанности  заказчика  уплачивать страховщику страховые взносы, и включать в базу для начисления страховых взносов в соответствии со ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ (ст. 3 Закона N 125-ФЗ) сумму дохода по ГПД,  данные выплаты учитываются при расчете среднего заработка.

1.

2. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. К таким выплатам относятся:

а) заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за отработанное время;

б) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу по сдельным расценкам;

в) заработная плата, начисленная работнику за выполненную работу в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), или комиссионное вознаграждение;

г) заработная плата, выданная в неденежной форме;

д) денежное вознаграждение (денежное содержание), начисленное за отработанное время лицам, замещающим государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов Российской Федерации, депутатам, членам выборных органов местного самоуправления, выборным должностным лицам местного самоуправления, членам избирательных комиссий, действующих на постоянной основе;

е) денежное содержание, начисленное муниципальным служащим за отработанное время;

ж) начисленные в редакциях средств массовой информации и организациях искусства гонорар работников, состоящих в списочном составе этих редакций и организаций, и (или) оплата их труда, осуществляемая по ставкам (расценкам) авторского (постановочного) вознаграждения;

з) заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

и) заработная плата, окончательно рассчитанная по завершении предшествующего событию календарного года, обусловленная системой оплаты труда, независимо от времени начисления;

к) надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и другие;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

л) выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплата сверхурочной работы;

м) вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;

(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.10.2014 N 1054)

н) премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

о) другие виды выплат по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» {КонсультантПлюс}

 

2.

3. Какие выплаты учитывают при исчислении среднего заработка

Для исчисления среднего заработка учитывают выплаты работникам, предусмотренные действующей в организации системой оплаты труда, например (ст. 139 ТК РФ, п. 2 Положения о средней заработной плате):

• заработную плату, начисленную работникам, независимо от применяемой системы оплаты труда (пп. «а» — «в» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др. (пп. «к» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• выплаты, связанные с условиями труда (пп. «л» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате);
• другие виды выплат (пп. «о» п. 2 Положения о средней заработной плате).

В расчет среднего заработка не включают:

• выплаты социального характера, а также выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и др.) (п. 3 Положения о средней заработной плате);
• суммы, начисленные за время, исключаемое из расчетного периода (п. 5 Положения о средней заработной плате). В частности, если в расчетном периоде были нерабочие дни, установленные Указами Президента РФ в связи с распространением коронавируса, и нерабочие дни 24.06.2020 и 01.07.2020, то суммы, начисленные за этот период, не учитывайте на основании пп. «е» п. 5 Положения о средней заработной плате (Письма Минтруда России от 18.05.2020 N 14-1/В-585, Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1).

Готовое решение: Как рассчитать средний заработок (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

 

3.

Поскольку основанием для возникновения трудовых отношений является трудовой договор (ст. 16 ТК РФ), признаки, отличающие гражданско-правовой договор от трудового, следуют из определения таких отношений и основных принципов их правового регулирования (ст. 2, ч. 1 ст. 15, ч. 1 ст. 56, ст. 58 ТК РФ, ст. ст. 702 — 729 ГК РФ).

Вопрос: Можно ли заключить договор подряда с бухгалтером? (Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2021) {КонсультантПлюс}

 

4.

по нашему мнению, вознаграждение работнику — автору служебного произведения включается в расчет среднего заработка для оплаты очередного отпуска, если оно относится к выплате, предусмотренной системой оплаты труда (например, условия выплаты и размер вознаграждения могут быть предусмотрены трудовым договором).

Вопрос: Включается ли в расчет среднего заработка для оплаты очередного отпуска вознаграждение работнику — автору служебного произведения? (Консультация эксперта, 2021) {КонсультантПлюс}

 

5.

В соответствии со ст. 15 ТК РФ работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы являются трудовой функцией. Обязанности работника указываются в его трудовом договоре и являются обязательным его условием (ч. 1 ст. 56, ст. 57 ТК РФ).

Заключение гражданско-правового договора не является трудоустройством. Следовательно, учитывать в среднем заработке доход по гражданско-правовому договору не нужно.

Вопрос: В организации работает работник, оформленный одновременно по трудовому договору и по гражданско-правовому договору. Нужно ли при увольнении работника указывать в справке для центра занятости для определения размера пособия по безработице суммы, выплаченные по гражданско-правовому договору? (Консультация эксперта, 2020) {КонсультантПлюс}

 

6.

Больничный лист в связи с несчастным случаем на производстве

Пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием выплачивается за весь период временной нетрудоспособности застрахованного до его выздоровления или установления стойкой утраты профессиональной трудоспособности в размере 100 процентов его среднего заработка, исчисленного в соответствии с Федеральным законом N 255-ФЗ (п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ)).

Заработок застрахованного — все виды выплат и иных вознаграждений (как по основному месту работы, так и по совместительству), начисленных в пользу застрахованного в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы, и включаемых в базу для начисления страховых взносов в соответствии со ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ (ст. 3 Закона N 125-ФЗ).

База для начисления страховых взносов по данному виду обязательного социального страхования определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ (п. п. 1, 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

Вопрос: Какие выплаты не входят в расчет среднего заработка для оплаты больничного листа? (Консультация эксперта, ГУ — РО ФСС РФ по Республике Карелия, 2021) {КонсультантПлюс}

Ответ подготовлен  07.06.2021 г.

Cтатус предоставленных  документов  актуален  на  момент  формирования  ответа.

Ответ подготовлен  в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.