Могут ли оба родителя получить имущественный вычет НДФЛ за несовершеннолетнего ребенка?

Рассмотрев ваш вопрос,  поясняем, что,

Каждый из родителей может заявить вычет на себя в размере стоимости своей доли и частично на ребенка, НО не более 2 000 000 рублей в целом на родителя (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98746).

1.

налогоплательщики-родители, которые фактически несли расходы по приобретению жилья в собственность своего несовершеннолетнего ребенка, вправе учесть такие расходы в составе имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя.

Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении родителями жилья в собственность несовершеннолетнего ребенка. (Письмо Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98746) {КонсультантПлюс}

2.

В каком максимальном размере может быть предоставлен вычет налогоплательщику-родителю в случае приобретения им жилья в долевую собственность с несовершеннолетним ребенком: 2 000 000 руб. (на себя и ребенка всего) или 4 000 000 руб. (по 2 000 000 руб. на родителя и на ребенка)? Ответ неутешительный. Максимальный размер вычета — 2 000 000 руб. То есть при приобретении квартиры в долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми родитель вправе получить вычет в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 000 000 руб. в целом на родителя. Таким образом, при покупке квартиры в доле с ребенком имеет смысл заявлять вычет и за свою долю, и за долю ребенка в своей декларации 3-НДФЛ только в том случае, когда стоимость доли меньше лимита вычета.

Пример 1. Квартира куплена за 3 600 000 руб. в равных долях на мужа, жену и ребенка (то есть доля каждого составляет 1 200 000 руб.).

Каждый из родителей может заявить вычет на себя в размере стоимости своей доли и частично на ребенка, например:

Если же стоимость доли в квартире больше предельного лимита вычета (например, квартира стоит 6 600 000 руб., то есть доля каждого — 2 200 000 руб.), то не имеет значения, будет родитель заявлять вычет за ребенка или за себя, все равно вычет ему будет предоставлен в размере 2 000 000 руб. В этом случае логичнее получать вычет родителю за себя.

Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 12.11.2020 N 03-04-05/98746 (Чернов С.А.) («Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтера», 2020, N 12) {КонсультантПлюс}

3.

…налогоплательщик-родитель, приобретающий квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере фактически произведенных расходов на приобретение указанной квартиры со своими несовершеннолетними детьми, но не более 2 000 000 рублей в целом на родителя.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении супругами с несовершеннолетними детьми квартиры в общую долевую собственность. (Письмо Минфина России от 25.06.2019 N 03-04-05/46338) {КонсультантПлюс}

Ответ подготовлен  25.11.2021 г.

Cтатус предоставленных  документов  актуален  на  момент  формирования  ответа.

Ответ подготовлен  в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.