Сотрудник был в отпуске в марте, организация относится к неработающим. Как заполнить раздел 2 6-НДФЛ?

Рассмотрев Ваш вопрос, поясняем, что крайний срок перечисления налога, удержанного в период с 27 по 29 марта (в этом промежутке есть суббота и воскресенье, однако и в эти дни могли быть выплаты физлицам), — 30.03.2020, а удержанного 30 марта — 31.03.2020 (п. 4 ст. 226 НК РФ).  Несмотря на то что окончание этих двух сроков попадает в период с 30 марта по 3 апреля, объявленный нерабочим для большинства отраслей (Указ Президента от 25.03.2020 № 206), законных оснований для его переноса на более позднее время нет, т.к. изменения в НК ст 6.1 вступили в силу 01.04.2020 года. Таким образом, при выплате отпускных в расчете 6-НДФЛ  стр 120 – 31.03.2020 года

1.

7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

(в ред. Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ)

ст. 6.1, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.04.2020) {КонсультантПлюс}

2.

Отпускные показывайте в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены. Начисленные, но не выплаченные отпускные в расчет не включайте (Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В разд. 1 укажите:

в строке 020 — все отпускные, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;

в строках 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных отпускных.

В разд. 2 покажите все отпускные, выплаченные в последнем квартале отчетного периода. Заполните отдельные блоки строк 100 — 140 для всех отпускных, выплаченных в один день, указав (Письмо ФНС от 01.08.2016 N БС-3-11/3504@):

в строках 100 и 110 — дату выплаты;

в строке 120 — последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если это выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца (Письмо ФНС от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@);

в строке 130 — отпускные вместе с НДФЛ;

в строке 140 — удержанный с отпускных налог.

Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить отпускные (Издательство «Главная книга», 2020) {КонсультантПлюс}

3.

При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В случае, если работнику сумма оплаты отпуска за июнь 2017 года выплачена 25.05.2017, то данная операция отражается в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года данная операция отражается следующим образом:

по строке 100 указывается 25.05.2017;

по строке 110 — 25.05.2017;

по строке 120 — 31.05.2017;

по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

<Письмо> ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ «В отношении расчета по форме 6-НДФЛ» {КонсультантПлюс}

Ответ подготовлен  22.04.2020 г.

Cтатус предоставленных  документов  актуален  на  момент  формирования  ответа.

Ответ подготовлен  в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.